L’indemnité kilométriques pour l’entreprise individuelle

Si vous avez créé une entreprise individuelle, que vous soyez artisan, commerçant ou exerçant une profession libérale, vous engagez des frais pour le maintien de votre activité. Il est possible de déduire ces charges de votre chiffre d’affaires brut afin qu’elles ne soient pas soumises à l’impôt sur le revenu. Dans le cas des frais de transport, des règles particulières s’appliquent suivant le statut de votre entreprise et le type de véhicule utilisé. Grâce à notre guide sur l’indemnité des frais kilométriques pour une entreprise individuelle, découvrez comment la location d’un véhicule pour vos déplacements professionnels peut faciliter votre comptabilité.

En règle générale, pour les besoins de votre activité, vous utilisez votre véhicule personnel, ou vous avez acheté ou loué un véhicule de société.

Quelles dépenses sont couvertes par les indemnités kilométriques ?

Les indemnisations kilométriques couvrent les frais relatifs à l’usage d’un véhicule personnel lors de déplacements professionnels et doivent être déclarées si vous souhaitez obtenir une déduction des frais de vos déplacements de votre chiffre d’affaires. Le trajet domicile-travail peut également être pris en compte, dans la limite de 40 km (aller simple). Au-delà, vous devez justifier cet éloignement par des circonstances particulières (contraintes d'emploi, situation familiale, etc.).

Quel barème appliquer selon votre statut fiscal ?

Leur comptabilisation est basée sur un barème kilométrique, établi par l’administration fiscale. Si votre activité relève des BNC, vous utilisez le barème kilométrique, le même que celui des salariés. Si elle relève des BIC et que vous avez opté pour la comptabilité super-simplifiée, vous utilisez le barème des frais de carburant, qui ne couvre que les dépenses de carburant. Un barème kilométrique particulier s’applique également aux deux roues.

Les frais comptabilisés prennent en compte l’usure générale, l’assurance annuelle et le carburant dépensé pour les besoins de votre activité.

En revanche, certains frais de déplacement comme le péage et le stationnement ne sont pas couverts par les indemnités kilométriques en entreprise individuelle. Ils doivent faire l’objet d’une note de frais séparée, mais restent déductibles en supplément du barème, sur présentation de justificatifs. Pour se faire rembourser ses frais de déplacement en tant qu’auto-entrepreneur, le mieux est encore de les facturer et donc de les ajouter dans le devis ou la facture au client.

La déduction fiscale des frais kilométriques s’applique s’ils sont enregistrés dans la comptabilité de votre entreprise.

En pratique, il vous faut remplir un document sur un modèle défini par l’l’État et le joindre en annexe à votre déclaration des résultats.

Ce document doit comporter :

• le type et l’immatriculation du ou des véhicules concernés (voiture de service ou personnelle, utilitaire, fourgonnette, moto, etc) ;
• le nombre total de kilomètres parcourus en distinguant ceux effectués pour les besoins de l’entreprise ;
• le montant forfaitaire des frais de carburant ;
• les méthodes de comptabilisation des frais d’essence.

À noter : si vos dépenses réelles sont entièrement ou en partie enregistrées, vous ne devez enregistrer que la différence éventuelle entre le montant forfaitaire total et les frais réels dans votre comptabilité.

Calcul concret des frais kilométriques (exemple) :

• type de véhicule : 11CV au gazole ;
• nombre de kilomètres parcourus à titre professionnel : 10 000 ;
• prix du kilomètre estimé forfaitairement : 0,155 € ;
• évaluation forfaitaire des frais de carburant : 1 550 € ;
• dépenses réelles de carburant enregistrées par l’exploitant en cours d’exercice : 500 € ;
• déduction supplémentaire susceptible d’être pratiquée par l’exploitant : 1 550 € (évaluation forfaitaire) – 500 € (frais réels) = 1 050 €.

Cette somme doit être enregistrée en comptabilité. La comptabilisation des indemnités kilométriques d’une entreprise individuelle s’effectue alors en débitant le compte n° 6251 « Voyages et déplacements » et en créditant le compte n° 108 « Compte de l’exploitant ».

Commentaire : les barèmes 2025 (pour la déclaration 2026) ne sont pas encore publiés à février 2026. Cette note évite que les chiffres de l'exemple soient perçus comme définitifs.