La carte carburant pro un avantage en nature ?

Si votre entreprise met à la disposition de ses employés des véhicules de fonction, leur utilisation dans un cadre privé est considérée comme un avantage en nature. Les cartes essence présentent de nombreux avantages pour simplifier la gestion de votre parc automobile.

Il est important de faire la différence entre le véhicule de fonction et la voiture de service. La voiture de fonction est mise à disposition du salarié pour un usage professionnel et privé. Par opposition, le véhicule de service est uniquement utilisé pour un usage professionnel.

Comment calculer un avantage en nature ?

Lorsqu’un véhicule est mis à la disposition d’un salarié qui l’utilise à des fins à la fois professionnelles et personnelles, l’utilisation privée constitue un avantage en nature. Deux méthodes sont possibles :

Méthode des frais réels ou

• Évaluation basée sur des montants forfaitaires prédéfinis.
• Simple à appliquer, adaptée aux besoins des salariés.

Méthode au forfait.

Calcul basé sur les coûts réels payés pour le véhicule :

• Coût d’achat ou coût de location longue durée (LLD).
• Assurance du véhicule.
• Dépenses de carburant.

Depuis le 1er février 2025, les taux forfaitaires d’évaluation des avantages en nature véhicule ont été revalorisés.

Lors de la déclaration fiscale, l’employeur doit choisir la méthode la plus favorable à son employé : frais réels ou forfait. L’avantage d’une carte de carburant est qu’elle permet d’avoir un relevé précis et immédiat des frais de carburant engagés. Il est nécessaire d’établir ensuite un prorata du nombre de kilomètres parcourus à titre privé par rapport au kilométrage total dans le cas d’une dépense réelle.

Dans le cas d’une location longue durée d’un véhicule, on prend en compte le coût global annuel de la location, l’assurance et les frais d’entretien (TTC).

Le montant de l’avantage en nature sera calculé selon la formule suivante :

« Dépenses réelles totales x (nombre de km parcourus à titre privé / kilométrage annuel) + frais de carburant »Exemple de calcul d’avantage en nature d’une voiture de fonction en LLD avec carburant inclus :

Avec sa voiture de fonction en LLD, un salarié parcourt 40 000 km en un an, dont 5 000 km à titre privé. Le coût global est de 6 000 € et le carburant s’élève à 3 000 €.

Le montant de l’avantage sera donc le ratio entre distance totale et distance parcourue à titre privé (5 000 km / 40 000 km = 0,125) multiplié par le coût global :

• 6 000 € x (5 000/40 000) = 750 €.

Il faut ajouter les frais de carburant pris en charge par l’employeur pour l’usage privé :

• 3 000 € x (5 000/40 000) = 375 €.

Le montant de l’avantage en nature à déclarer est donc de 1 125 €.